Địa chỉ: 1218/11 QL1A, Khu Phố 1, Phường Thới An, Quận 12, Tp.HCM

Email: phelieubactrungnam@gmail.com

Thu Mua Phế Liệu Thuế Suất Bao Nhiêu? Giải Đáp Chi Tiết Và Cập Nhật Mới Nhất

Ngày đăng: 29/04/2026 11:30 AM

Tìm hiểu thuế suất thu mua phế liệu theo quy định hiện hành, hướng dẫn kê khai VAT và lưu ý khi kinh doanh phế liệu đúng luật.

Ngành thu mua phế liệu đang ngày càng phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam, không chỉ góp phần bảo vệ môi trường mà còn tạo ra giá trị kinh tế đáng kể. Tuy nhiên, một trong những vấn đề được nhiều cá nhân và doanh nghiệp quan tâm hàng đầu là thu mua phế liệu thuế suất bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp câu trả lời chi tiết, toàn diện và chính xác nhất về chính sách thuế áp dụng cho hoạt động thu mua phế liệu, cùng những thông tin hữu ích khác để bạn đọc tham khảo.

Khái Niệm Và Phân Loại Hoạt Động Thu Mua Phế Liệu

Trước khi đi vào chi tiết về thuế suất, cần hiểu rõ hoạt động thu mua phế liệu được phân loại như thế nào trong hệ thống pháp luật Việt Nam. Phế liệu là sản phẩm thải loại từ sản xuất, tiêu dùng có thể tái chế hoặc tái sử dụng. Hoạt động thu mua phế liệu bao gồm các công đoạn: thu gom, phân loại, làm sạch, cắt, xử lý sơ bộ và bán cho các cơ sở tái chế.

Theo quy định, có hai dạng hoạt động chính: hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp thành lập theo Luật Doanh nghiệp. Mỗi loại hình sẽ có cách tính thuế và mức thuế suất khác nhau. Đối với các doanh nghiệp như Công ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh, việc tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế là điều bắt buộc và minh bạch.

Các Loại Thuế Áp Dụng Trong Hoạt Động Thu Mua Phế Liệu

Hoạt động thu mua phế liệu chịu sự điều chỉnh của nhiều loại thuế khác nhau. Dưới đây là các loại thuế chính mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) Đối Với Phế Liệu

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế quan trọng nhất cần xem xét. Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành, phế liệu được phân loại là hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT. Mức thuế suất thuế VAT áp dụng cho hoạt động thu mua, bán phế liệu hiện nay là 10% (áp dụng theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 219/2013/TT-BTC).

Tuy nhiên, cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (100 triệu đồng/năm) có thể không phải nộp thuế VAT. Ngoài ra, phế liệu nhập khẩu từ nước ngoài cũng chịu thuế VAT khâu nhập khẩu với mức thuế suất tương tự 10%.

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Đối với doanh nghiệp thu mua phế liệu, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được áp dụng dựa trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý. Mức thuế suất TNDN phổ biến hiện nay là 20% (theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013, có hiệu lực từ năm 2016). Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp quy mô siêu nhỏ (tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm và lao động không quá 10 người), mức thuế suất ưu đãi hơn, chỉ 15% trên tổng lợi nhuận.

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bảo vệ môi trường, tái chế phế liệu có thể được hưởng ưu đãi về thuế TNDN như miễn giảm trong thời gian đầu hoặc áp dụng mức thuế suất thấp hơn 10-17% nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Đối với hộ kinh doanh cá thể, thay vì đóng thuế TNDN, chủ hộ sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Căn cứ tính thuế là doanh thu, không phải lợi nhuận. Mức thuế suất TNCN cho hoạt động thu mua phế liệu được áp dụng theo phương pháp tính trên doanh thu khoán, dao động từ 0,5% đến 5% tùy vào từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể. Thông thường, tỷ lệ thuế TNCN trên doanh thu là 0,5% (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).

Ví dụ: Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu 500 triệu đồng/năm từ hoạt động thu mua phế liệu, số thuế TNCN phải nộp ước tính khoảng 2,5 triệu đồng (500 triệu x 0,5%), chưa bao gồm các khoản thuế khác như VAT và lệ phí môn bài.

Thuế Môn Bài (Lệ Phí Môn Bài)

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là loại thuế phải nộp hàng năm căn cứ vào vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Mức thuế môn bài được quy định cụ thể trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP và sửa đổi bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

Cụ thể, đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: mức thuế môn bài là 3.000.000 đồng/năm. Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm.

Đối với hộ kinh doanh cá thể, mức thuế môn bài được phân theo doanh thu: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm; Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm; Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm; Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế môn bài.

Quy Định Pháp Luật Cụ Thể Về Thuế Suất Thu Mua Phế Liệu

Để hiểu rõ hơn thu mua phế liệu thuế suất bao nhiêu, cần phân tích các quy định pháp luật chuyên ngành liên quan. Dưới đây là tổng hợp chi tiết các văn bản pháp quy quan trọng.

Căn Cứ Theo Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2008 (Sửa Đổi, Bổ Sung 2013, 2016)

Luật số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 của Quốc hội về thuế giá trị gia tăng, được sửa đổi bổ sung tại Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 106/2016/QH13, đã quy định rõ: Hàng hóa, dịch vụ bán ra phải chịu thuế VAT, bao gồm cả phế liệu. Mức thuế suất 10% được áp dụng cho hoạt động mua bán phế liệu trừ trường hợp được miễn, giảm hoặc áp dụng mức 5% theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP (giai đoạn hỗ trợ COVID-19 đã hết hiệu lực). Hiện tại, mức thuế suất phổ biến trở lại 10% từ 01/01/2024.

Quy Định Tại Nghị Định 123/2020/NĐ-CP Về Hóa Đơn, Chứng Từ

Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về hóa đơn, chứng từ, có ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai thuế trong hoạt động thu mua phế liệu. Theo đó, khi mua bán phế liệu, các bên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định (trừ trường hợp mua bán lẻ với hộ, cá nhân không kinh doanh). Điều này giúp kiểm soát nguồn thuế và ngăn chặn tình trạng thất thu thuế trong lĩnh vực phế liệu.

Thông Tư 219/2013/TT-BTC Hướng Dẫn Thi Hành Luật VAT

Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng. Tại Điều 11, Mục 2, Thông tư này quy định rõ: Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hoạt động mua bán, tái chế phế liệu, trừ các trường hợp được quy định tại Điều 4 (đối tượng không chịu thuế). Các trường hợp không chịu thuế bao gồm: sản phẩm tái chế từ phế liệu phục vụ an ninh quốc phòng, hàng viện trợ nhân đạo, hoặc phế liệu thuộc danh mục cấm nhập khẩu theo quy định của Bộ Tài nguyên và Môi trường.

Thực Tiễn Áp Dụng Thuế Suất Trong Ngành Thu Mua Phế Liệu

Vậy trên thực tế, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh phế liệu áp dụng mức thuế như thế nào? Dưới đây là các tình huống điển hình.

Trường Hợp Doanh Nghiệp Thu Mua Phế Liệu Xuất Hóa Đơn

Công ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh là một ví dụ điển hình. Khi công ty này thu mua phế liệu từ các tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh và xuất hóa đơn, mức thuế suất VAT được áp dụng là 10% trên giá trị hợp đồng. Đồng thời, công ty sẽ kê khai và nộp thuế TNDN với thuế suất 20% trên lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí hợp lý (bao gồm giá mua phế liệu, chi phí vận chuyển, nhân công, khấu hao tài sản,...).

Ví dụ thực tế: Công ty thu mua 10 tấn phế liệu đồng từ một doanh nghiệp sản xuất với giá 300.000.000 đồng (chưa VAT). Khi bán lại cho nhà máy tái chế với giá 380.000.000 đồng (chưa VAT), công ty sẽ phải nộp thuế VAT 10% trên giá bán là 38.000.000 đồng, nhưng được khấu trừ VAT đầu vào (nếu có). Lợi nhuận chịu thuế TNDN là 80.000.000 đồng, tương ứng với số thuế TNDN phải nộp là 16.000.000 đồng.

Trường Hợp Hộ Kinh Doanh Cá Thể Thu Mua Phế Liệu

Một hộ kinh doanh cá thể thu mua phế liệu với quy mô vừa và nhỏ thường áp dụng phương pháp khoán. Cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu khoán dựa trên cơ sở thực tế và địa bàn hoạt động. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế VAT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu khoán. Tổng tỷ lệ thuế phải nộp thường dao động từ 1,5% đến 3% doanh thu, bao gồm VAT (khoảng 1%), TNCN (khoảng 0,5%) và một số khoản khác. Đây là hình thức phổ biến vì thủ tục đơn giản, phù hợp với các điểm thu gom phế liệu nhỏ lẻ.

Hồ Sơ, Thủ Tục Kê Khai Và Nộp Thuế

Để thực hiện đúng quy định, các tổ chức và cá nhân hoạt động thu mua phế liệu cần nắm rõ quy trình kê khai và nộp thuế.

Kê Khai Thuế VAT Và TNDN

Doanh nghiệp thu mua phế liệu phải thực hiện kê khai thuế VAT và TNDN theo tháng hoặc quý, tùy thuộc vào quy mô. Hồ sơ kê khai bao gồm: Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT), Tờ khai thuế TNDN tạm tính (mẫu 01/TNDN), Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra (nếu có). Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo (đối với kê khai tháng) hoặc ngày 30 của quý tiếp theo (đối với kê khai quý). Hạn nộp tiền thuế chậm nhất cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, hồ sơ khai thuế khoán nộp một lần vào đầu năm (chậm nhất ngày 15/12 của năm trước), hoặc nộp khi phát sinh thay đổi. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 15 của tháng đầu quý.

Các Chi Phí Được Phép Khấu Trừ Và Không Được Khấu Trừ

Việc xác định chi phí hợp lý, hợp lệ để khấu trừ khi tính thuế TNDN là vấn đề được nhiều doanh nghiệp phế liệu quan tâm.

Chi Phí Được Khấu Trừ

Các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động thu mua phế liệu, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp đều được khấu trừ. Bao gồm: Giá mua phế liệu (nếu có hóa đơn từ người bán có đăng ký kinh doanh); Chi phí vận chuyển, bốc xếp, phân loại, làm sạch; Chi phí nhân công (lương, thưởng, bảo hiểm); Chi phí khấu hao kho bãi, máy móc thiết bị; Chi phí tiếp khách, quảng cáo, marketing (tối đa 15% tổng chi phí); Chi phí thuê văn phòng, điện, nước, internet; Chi phí lãi vay phục vụ sản xuất kinh doanh. Đặc biệt, chi phí thu mua phế liệu từ các hộ, cá nhân không có hóa đơn có thể được chấp nhận nếu có lập bảng kê thu mua hàng hóa từng lần, có chữ ký xác nhận và thông tin đầy đủ của người bán, kèm theo hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu đồng trở lên (theo quy định chống thất thu thuế).

Chi Phí Không Được Khấu Trừ

Các khoản chi phí không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh hoặc không có chứng từ hợp pháp sẽ không được khấu trừ. Điển hình: Chi phí xử phạt vi phạm hành chính (ví dụ phạt vi phạm môi trường, phạt vi phạm giao thông); Chi phí ủng hộ địa phương, từ thiện không qua tổ chức hợp pháp; Chi phí mua bán phế liệu không có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng; Chi phí nhân công không có hợp đồng lao động và bảng lương; Chi phí khấu hao tài sản không phục vụ kinh doanh; Chi phí lãi vay vượt quá 150% lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố; Chi phí mua hàng hóa không có hóa đơn hoặc hóa đơn bất hợp pháp.

Ưu Đãi Và Miễn Giảm Thuế Cho Hoạt Động Thu Mua Phế Liệu

Chính sách ưu đãi thuế là động lực quan trọng để khuyến khích doanh nghiệp phát triển bền vững trong lĩnh vực tái chế và bảo vệ môi trường.

Ưu Đãi Về Thuế TNDN

Theo quy định tại Điều 15, 16, 17 Luật Thuế TNDN và Nghị định 218/2013/NĐ-CP, dự án đầu tư mới trong lĩnh vực tái chế phế liệu, xử lý chất thải bảo vệ môi trường được hưởng ưu đãi: Thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm; Miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Đây là mức ưu đãi rất hấp dẫn so với mức thuế suất phổ thông 20%. Các doanh nghiệp như Công ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh có thể xem xét đăng ký áp dụng ưu đãi này nếu đáp ứng tiêu chí “dự án thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường” theo quy định pháp luật.

Ngoài ra, doanh nghiệp hoạt động tại địa bàn kinh tế khó khăn (vùng sâu, vùng xa) cũng được giảm thuế TNDN: 17% trong 10 năm đối với địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn (theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP, danh mục do Thủ tướng Chính phủ ban hành).

Miễn, Giảm Thuế Nhập Khẩu

Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu phế liệu từ nước ngoài về làm nguyên liệu sản xuất, có thể được miễn thuế nhập khẩu nếu phế liệu đó không sản xuất được trong nước và phục vụ trực tiếp cho sản xuất sản phẩm xuất khẩu (theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016). Tuy nhiên, cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về danh mục phế liệu được phép nhập khẩu của Bộ Tài nguyên và Môi trường.

Hình Thức Xử Phạt Vi Phạm Thuế Trong Ngành Phế Liệu

Việc không tuân thủ quy định thuế hoặc cố tình trốn thuế sẽ bị xử phạt nghiêm khắc.

Hành Vi Khai Sai, Khai Thiếu Thuế

Các lỗi thường gặp như: xuất hóa đơn không đúng thời điểm; không xuất hóa đơn khi bán hàng; kê khai sai thuế suất (Ví dụ kê khai thuế suất 0% hoặc 5% trong khi phải 10%); hạch toán sai chi phí được khấu trừ. Mức phạt phổ biến: Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 3 triệu đồng đến 5 triệu đồng đối với hành vi khai sai nhưng chưa gây thiệt hại ngân sách. Nếu gây thiệt hại, phải nộp đủ số thuế thiếu và bị phạt 20% số thuế thiếu (theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Hành Vi Trốn Thuế, Gian Lận Thuế

Các hành vi nghiêm trọng: không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; sử dụng hóa đơn bất hợp pháp; tẩy xóa hóa đơn; mua bán hóa đơn khống; chây ỳ không nộp thuế; bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh. Mức xử phạt rất nặng: Phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn (tối thiểu 10 triệu đồng đối với cá nhân, 20 triệu đồng đối với tổ chức - theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Bị truy thu toàn bộ số thuế trốn và phạt chậm nộp 0,03%/ngày. Ngoài ra, có thể bị xử lý hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 về tội trốn thuế, với mức phạt tù đến 7 năm và phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng.

Những Lưu Ý Và Hỏi Đáp Thường Gặp Về Thuế Phế Liệu

Dưới đây là giải đáp cho một số thắc mắc thực tế của người dân và doanh nghiệp liên quan đến thu mua phế liệu thuế suất bao nhiêu.

Câu Hỏi: Người Dân Bán Ve Chai Có Phải Đóng Thuế Không?

Cá nhân, hộ gia đình bán ve chai, phế liệu với số lượng nhỏ, không thường xuyên, doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế VAT và miễn thuế TNCN (theo quy định tại Luật Thuế VAT và Thông tư 111/2013/TT-BTC). Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu bán với số lượng lớn, thường xuyên, có tính chất kinh doanh (ví dụ mua đi bán lại), bắt buộc phải đăng ký kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ.

Câu Hỏi: Công Ty Thu Mua Phế Liệu Có Được Khấu Trừ Thuế VAT Đầu Vào Không?

Có, nếu doanh nghiệp sử dụng phế liệu đó để sản xuất, chế biến thành sản phẩm mới chịu thuế VAT, hoặc bán lại phế liệu đó có xuất hóa đơn VAT, thì được khấu trừ toàn bộ thuế VAT đầu vào của khâu mua phế liệu (theo quy định tại Điều 12 Luật Thuế VAT). Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp mua phế liệu của người bán là đối tượng không nộp thuế (hộ cá nhân không kinh doanh), không có hóa đơn đỏ, thì không được khấu trừ VAT đầu vào. Khi đó, toàn bộ VAT đầu vào coi như chi phí.

Liên Hệ Với Công Ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh

Để được tư vấn cụ thể về các vấn đề liên quan đến thu mua phế liệu, thuế suất, cũng như báo giá thu mua các loại phế liệu đồng, nhôm, sắt, inox, hợp kim, niken, thiếc, chì, kẽm và các dịch vụ thanh lý nhà xưởng, thu mua xác nhà, mời quý khách liên hệ với chúng tôi qua các kênh thông tin sau:

Công ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh
Địa chỉ: 1218/11 QL1A, Khu Phố 1, Phường Thới An, Quận 12, Tp.HCM
Điện thoại: 0933.383.678 - 0976.446.883
Email: phelieubactrungnam@gmail.com
Website: https://congtythumuaphelieu.com/

Tham Khảo Các Dịch Vụ Thu Mua Phế Liệu Khác

Bên cạnh phế liệu kẽm, Công ty TNHH Phế Liệu Kim Loại Nhật Minh cung cấp dịch vụ thu mua đa dạng các loại phế liệu kim loại và phi kim loại. Quý khách có thể tham khảo chi tiết qua các liên kết dưới đây: